Условия и ограничения закона
Закон (ст.219 НК РФ) о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в силу 1 января 2015 года. Однако, по мнению ФНС России, вычет можно получить и по договору, заключенному до 01.01.2015 года, но только на взносы, которые уплачивались с 01.01.2015 года. И договор должен быть заключен не менее, чем на пять лет (письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).Если договор заключается не только на страхование жизни, но и включает в себя несчастные случаи и болезни (комбинированный договор), вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанным с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью.
Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).
Вернуть можно 13% от понесенных расходов на страхование жизни, но в пределах по факту уплаченной в бюджет суммы НДФЛ, и не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей) по всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 000 руб.
Пример расчёта налогового вычета по договору страхования
Разберем подробнее на примере моей клиентки.Назовем ее Марина. В 2018 году Марина заключила два договора.
Один долгосрочный (комбинированный) с годовым взносом 86 182,00 рублей. Согласно справке о поступивших страховых взносах (выдается страховой компанией), сумма страхового взноса по добровольному страхованию жизни 69 096,00 рублей.
Второй договор на пять лет со взносом 120 300 рублей в год, в том числе 119496,98 рублей сумма страхового взноса по добровольному страхованию жизни.
Возвращаем НДФЛ в сумме 15 600 рублей, так как уплаченные взносы превышают максимальную сумму вычета 120 000 рублей (119 496,98 + 69 096,00 = 188 592,98).
Перечень необходимых документов для получения налогового вычета:
- • Декларация 3-НДФЛ
- • Справка о поступивших страховых взносах
- • Договор добровольного страхования жизни
- • Лицензия страховой компании
- • Справка 2-НДФЛ
Если вам нужна помощь в составлении и подаче декларации 3-НДФЛ и расчёте налогового вычета, обращайтесь!
